【2026年最新】農業の経費になるもの完全リスト！確定申告で損しない

「農業でどこまで経費にできるの？」

確定申告のたびにこの疑問が出てくる農家は少なくありません。経費を正しく計上できていないと、払わなくてよい税金を余分に払い続けることになります。

農業収入を得るために使った費用はほぼすべて経費になります。 しかし、農地の購入費用など、例外が存在するのも事実です。

この記事ではTACHIFARM代表で農業歴4年の私が農業の経費になるもの・ならないものを完全リストで解説します。

農業の経費になるもの10カテゴリー完全リスト

①種苗費

稲・野菜・果樹などの種子・苗・球根・挿し木等の購入費用です。

経費になるもの ▶︎ 種籾・野菜苗・果樹苗・球根・種イモ・植菌用菌床

②肥料費

化学肥料・有機肥料・石灰などの土壌改良資材が含まれます。

経費になるもの ▶︎ 化成肥料・堆肥・有機質肥料・石灰窒素・土壌改良剤

③農薬衛生費

農作物の病害虫防除・除草に使った薬剤の費用です。

経費になるもの ▶︎ 殺虫剤・殺菌剤・除草剤・防鳥ネット・フェロモントラップ

④諸材料費

農業資材・包装資材・出荷資材などが含まれます。

経費になるもの ▶︎ 農業用マルチ・支柱・ネット・段ボール箱・野菜袋・結束テープ

⑤農具費（農機具・設備）

農業用機械・農具の購入費用です。

購入金額	経費計上の方法
10万円未満	全額を購入年に一括経費化
10〜30万円未満	青色申告なら全額を購入年に一括経費化（少額減価償却特例）
30万円以上	耐用年数に応じた減価償却（毎年に分割して経費化）

⑥動力光熱費

農業経営に必要な電気・水道・燃料代です。

経費になるもの ▶︎ 農業用電力（ポンプ・ハウス暖房）・農機具用軽油・灯油・ガス

自宅と農業で兼用している場合は農業使用分のみ経費になります。電気代であれば農業使用時間・面積割合で按分します。

⑦農地の地代・賃借料

借りている農地の賃借料・小作料は経費です。

経費になるもの ▶︎ 農地賃借料・小作料・農道の使用料

農地の購入費用は経費になりません（土地は減価償却できないため）。ただし農地取得に借りた資金の利子は経費になります。

⑧土地改良費・水利費

農地の維持・改良にかかった費用です。

経費になるもの ▶︎ 土地改良区賦課金・農業用水利費・畦畔整備費・排水工事費

⑨荷造運賃手数料

農産物の出荷・販売にかかる費用です。

経費になるもの ▶︎ JA手数料・市場手数料・出荷運賃・検査手数料・選果手数料

⑩雑費・その他

項目	経費になるもの
農業保険・共済	農業共済掛金・収入保険掛金・農機具共済
作業用衣料	長靴・作業着・手袋・帽子（農業用のもの）
農業関連の通信・情報	農業新聞・農業書籍・農業セミナー受講料
借入金の利子	農機具・農地取得のためのローン利子
車両費	軽トラ・農業専用車の維持費・燃料代

経費にならないもの・注意が必要なもの

項目	理由
農地の購入費用	土地は減価償却できない資産
個人の食費・生活費	農業と直接関係のない生活費
プライベートの旅行・外食	農業目的でない支出
家族への給与（白色申告）	青色申告でないと全額経費化できない
罰金・科料	法令違反による支払いは経費不可

農業と私的な支出が混在している場合は「按分」が必要です。
例：自家用兼農業用の軽トラ → 走行距離の農業比率で按分して経費算入

青色申告でさらに使える経費特例

特例	内容
青色事業専従者給与	家族への給与を全額経費化（届出が必要）
少額減価償却特例	30万円未満の農機具を一括経費化
農業経営基盤強化準備金	交付金の積立額を最大1,000万円まで経費算入

経費計上で失敗しないための3つの習慣

領収書は必ずもらって保管する

農薬・肥料・農機具部品など、現金払いが多い農業では領収書の管理が経費計上の命綱です。保管期間は7年間が原則です。

農業用と個人用の口座・カードを分ける

農業専用の口座・クレジットカードを1枚用意するだけで、クラウド会計ソフトとの自動連携で記帳の手間がほぼゼロになります。

年度末に経費の計上漏れがないか確認する

12月末に農業に関連した支出の領収書を全部並べて、帳簿への計上漏れがないかチェックする習慣が節税につながります。

まとめ

農業の経費になるもの・ならないものを解説しました。

「これ経費になるかな？」と迷ったら、まず計上してみることです。 農政担当の税理士や税務署の相談窓口で確認しながら、 正確な経費管理が農業所得を最大化します。

参考資料

• 農業の確定申告、経費になるのは：minorasu
• 農業所得の必要経費一覧：福井県美浜町